Главная цель IТ-парков — создание благоприятной среды для продвижения научных разработок, развития технологий и привлечения инвестиций. В них формируют необходимую инфраструктуру и условия для развития стартапов и технологических компаний. Технологии всегда прибыльны, поэтому инвесторы вкладывают миллионы в исследования, разработки и эксперименты. Правительство, обеспечивая благоприятные условия для создания и развития компаний, стимулирует создание новых рабочих мест, привлечение инвестиций и улучшение инфраструктуры на этой территории. Благоприятные условия развития создаются, главным образом, за счет создания льготного налогообложения в отрасли.

ЛЬГОТЫ И СТИМУЛЫ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ MOLDOVA IT PARK

• Упрощенная налоговая модель — единый налог 7%.
• Виртуальный режим работы — резиденты IT-парка работают из офисов, расположенных в любом месте Молдовы.
• Упрощенное взаимодействие с органами государственной власти.
•  Возможности привлечения иностранных специалистов в течение длительного времени через IT-визу.

1 января 2018 года в Республике Молдова открылся первый IТ-парк — Moldova IT Park. Срок его эксплуатации — 10 лет. Следовательно, контракты на резидентство заключаются на оставшийся срок — до 31 декабря 2027 года.

Резидентами могут стать IT-компании, которые будут осуществлять виды деятельности, перечисленные в статье 8 Закона 77/2016 об IT-парках, и должны генерировать не менее 70% оборота резидента.

Важно, чтобы этот показатель достигался как ежегодно, так и ежемесячно. Хотя допустимо, чтобы данный показатель не достигал совокупно более 2 месяцев в течение календарного года.

ОСНОВНЫЕ ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В IT-ПАРКЕ

- Разработка программного обеспечения на заказ, включая программирование, модификацию, тестирование и поддержку программных продуктов.

- Производство программных продуктов, таких как компьютерные игры, операционные системы, корпоративные приложения.

- Технический консалтинг, включая планирование и проектирование компьютерных систем.

- Управление и эксплуатация компьютерных систем.

- Производство оборудования, такого как микропроцессоры или интегральные схемы.

- Обработка данных, администрирование веб-страниц.

- Работа веб-порталов.

- Исследования и разработки в области биотехнологий.

- Кинематографический постпродакшн, включая спецэффекты и анимационные фильмы.

- Специализированный дизайн на основе высокопроизводительного оборудования.

- Компьютерное обучение.

Получение статуса резидента

Компания, желающая стать резидентом IT-парка Молдовы, может сделать это легко и быстро через платформу MITP (Moldova IT Park). Руководитель или администратор компании должен заполнить заявление, подписать его с помощью квалифицированной электронной подписи и вместе с копиями учредительных документов компании подать в Администрацию Moldova IT Park в электронной форме (через платформу MITP и на заявленные электронные адреса).

Компания становится резидентом парка с момента подписания контракта, однако начинает работать в новом налоговом режиме с месяца, следующего за месяцем подписания контракта. Администрация Moldova IT Park сама уведомляет все органы власти об изменившемся порядке налогообложения своего нового резидента. При этом процесс регистрации компании бесплатный.

Сборы и налоги, взимаемые с резидентов

1. Резидентский сбор

За месяц до получения статуса резидента взнос составляет 50 леев. Начиная со следующего месяца, он устанавливается в зависимости от количества резидентов парка и их доходов от продаж. На 2022 год размер резидентского сбора составлял 110 леев в месяц (1 320 леев в год) при достижении годового дохода в размере 1 000 000 леев (т. е. 0,132% дохода).

Резидентский сбор рассчитывается ежегодно на основе трех показателей:

- годового бюджета парка, который одобряется ежегодной Генеральной ассамблеей резидентов;

- общего прогнозируемого дохода резидентов за текущий год;

- прогнозируемого дохода резидента за текущий год, объявленного резидентом.

Таким образом, сумма резидентского взноса рассчитывается на основе прогнозируемых показателей. Однако после получения результатов ежегодной проверки деятельности резидентов, которую проводят аудиторские организации, администрация парка пересчитывает размер взносов за предыдущий год, исходя из фактических показателей, а также из окончательного бюджета парка, утвержденного на этот год. Переплата возвращается или зачитывается в счет следующего года, а недоимка уплачивается в течение пяти дней с даты уведомления резидента администрацией парка.

2. Единый налог с продаж

Вместо общих налоговых сборов резиденты Moldova IT Park платят единый налог в размере 7% с продаж. Он включает в себя налог на прибыль, подоходный налог, местный налог, налог на недвижимость, сборы в дорожный фонд, фонды социального и медицинского страхования. Оплачивается единый налог единым ежемесячным переводом в Министерство финансов, что сокращает расходы и экономит время на расчет налогов. Тем не менее, существует нижняя граница размера единого налога: он не может быть меньше трети прогнозируемой средней заработной платы по экономике в Молдове в пересчете на одного сотрудника. На 2023 год статистическая средняя зарплата в Молдове составляет 11 700 леев, следовательно, 11 700 леев * 30% = 3 510 леев. Это минимальная сумма единого налога, которую должен заплатить резидент Moldova IT Park, если у него в штате 1 сотрудник. Если же сотрудников 10, то и сумма 3 510 леев * 10 сотрудников = 35 100 леев. Платить придется, даже если дохода не было вообще.

3. Другие налоги

Все остальные налоги, кроме перечисленных выше, такие как НДС, подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты (дивиденды, арендная плата от физического лица), акцизы и другие местные налоги и сборы, если возникают обязательства по ним, платятся в общем порядке, так как в единый налог они не включены. Еще один приятный бонус состоит в том, что резидентам не нужно заполнять десяток деклараций для налоговой, процедура налоговой отчетности упрощена, так как для резидентов IT-парка база обложения единым налогом — это доход с продаж или количества работников. Соответственно, для расчета единого налога берутся только эти два показателя, которые отражаются в Декларации IU17.

4. Обязательства резидента перед администрацией Moldova IT Park

С момента получения статуса резидента у компании появляются все вышеописанные преимущества, а также обязательства перед администрацией IT-парка. Это, в частности:

1. Предоставление ежеквартального отчета, который включает соответствующие данные о деятельности в парке (модель отчета включена в Приложение 2 к контракту с резидентом);
2. Предоставление результатов ежегодной проверки соответствия Закону № 77/2016, которая осуществляется аудиторской организацией, аккредитованной на территории Республики Молдова. Каждый резидент самостоятельно выбирает и заключает договор с аудиторской организацией. Результаты ежегодной проверки представляются администрации IT Park до 30 апреля года, следующего за отчетным. Показатели, подлежащие ежегодной проверке, утверждаются администрацией IT Park;
3. Оповещение администрации парка обо всех изменениях в уставных документах компании

Преимущества резидентства для компаний

1. Виртуальное присутствие.

2. Экономия на налогах позволяет резидентам Moldova IT Park направить сэкономленные средства на развитие конкурентоспособности продукции и услуг, создание рабочих мест, улучшение условий труда и повышение уровня заработной платы.

3. Упрощено налогообложение и составление налоговых отчетов.

4. Необходимая инфраструктура и условия для благоприятного развития IT-технологий.

Недостатки резидентства для компаний

1. Moldova IT Park был открыт на определенный срок — 10 лет.

2. Дополнительные отчеты в адрес администрации IT-парка.

3. Дополнительные затраты на аудит в конце года.

4. Обязательство по оплате единого налога, даже если в текущем месяце нет дохода.

5. Необходимость ежемесячно отслеживать процент допустимых для резидентства в IT park видов деятельности.

Что получают сотрудники компаний-резидентов

Основным приятным бонусом для сотрудников является то, что чистая заработная плата нетто равна брутто-зарплате. То есть подоходный налог не удерживается из заработной платы работника, так как все налоги, связанные с доходом от заработной платы (зарплата, премии, льготы), покрываются единым налогом, который платит работодатель. Также у работника нет обязанности по декларированию доходов от заработной платы. Сотрудники резидентов IT-парка получают статус застрахованного лица по Единой программе обязательного медицинского страхования (аналогично всем работникам других отраслей экономики) и могут пользоваться всеми видами пособий по социальному страхованию: медицинский отпуск (в том числе по уходу за больным ребенком), декретный отпуск, отпуск по уходу за ребенком до 3 лет, пенсия и другие социальные льготы. Застрахованный ежемесячный доход этих работников, учитываемый при расчете пособий, должен составлять 68% среднемесячной заработной платы по экономике, прогнозируемой на соответствующий год и утвержденной правительством (2023 г.: 11 700 леев * 68% = 7 956 леев).

Эти правила оказывают существенное влияние на размер пособия, выплачиваемого сотрудникам IT-парка. Следовательно, высокий уровень заработной платы сотрудников не увеличивает размер застрахованного дохода. Именно поэтому работодатель обязан уведомить сотрудников в письменной форме об особенностях социального и медицинского страхования, подоходного налога с заработной платы до получения статуса резидента парка или приема новых сотрудников на работу.

Преимущества для сотрудников компаний-резидентов

1. «Белая» зарплата без выплат в «конверте» и без удержаний налогов (начисление = выплате).

2.Надбавки, премии и отпускные также не облагаются никакими налогами.

3. Сотрудники IT-парка пользуются медицинским и социальным страхованием.

4. У сотрудников нет обязанности подавать налоговую декларацию (если нет других источников дохода, кроме зарплаты в компании-резиденте IT-парка), так как выплаты по оплате труда, полученные работниками резидентов IT-парков, считаются окончательно обложенными налогом и не требуют дополнительного декларирования.

5. Более высокий средний уровень заработной платы. Благодаря льготному налогообложению компании–резиденты могут себе позволить увеличивать фонды оплаты труда.

Значимый минус

Согласно законодательству, основу для исчисления пособия по временной нетрудоспособности составляет среднемесячный застрахованный доход, однако для сотрудников компаний-резидентов IT-парка пособия рассчитываются не от заработанной зарплаты, а от прогнозируемой средней заработной платы по экономике (на 2023 г.: 11 700 леев * 68% = 7 956 леев). Следовательно, для сотрудника, который получает зарплату в 35 000 леев, базой для исчисления пособия будет сумма в размере лишь 7 956 леев.

Людмила ЗГЕРЯ