Премьер-министр Дорин Речан в подписанном им письме особо подчёркивает, что реформы в области налоговой политики, управления доходами и таможенного администрирования остаются приоритетными для исполнительной власти.
При содействии экспертов МВФ, предоставляющих техническую помощь, был проведён всесторонний анализ Налогового кодекса Республики Молдова с целью выявления взаимосвязей и совместимости налоговой политики и администрирования доходов. Анализ показал, что как в области налогов на потребление, так и в сфере налогов на доходы существуют пробелы, снижающие эффективность и справедливость налоговой системы.
УСИЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ДОЛЖНО БЫТЬ ПОВЫШЕНО
Анализ выявил, что предоставляемые в настоящее время выборочные налоговые льготы отдельным экономическим агентам или для определённых категорий товаров и услуг усложняют налоговую систему, могут способствовать уклонению от уплаты налогов при неправильном оформлении и зачастую являются неэффективным инструментом для достижения социальных целей.
Для упрощения налоговой системы и повышения уровня налоговой справедливости будет проведён анализ «затраты-выгоды» с целью выявления наиболее неэффективных и ненужных налоговых льгот. До конца сентября 2025 года правительство примет необходимые законодательные проекты для отмены некоторых налоговых расходов начиная с января 2026 года, а также для расширения налоговой базы и пересмотра преференциальных налоговых режимов.
УКРЕПЛЕНИЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЯ БЮДЖЕТНЫХ ДОХОДОВ ОСТАЁТСЯ ПРИОРИТЕТОМ
Исполнительная власть обязуется продолжать укреплять институциональные возможности Государственной налоговой службы. Планируется внедрение комплексного процесса управления рисками соответствия в рамках функционирующей системы управления в налоговой службе, который позволит эффективно выявлять и управлять основными рисками, связанными с налоговыми доходами. Кроме того, планируется усилить расследование налоговых преступлений и передавать дела в компетентные органы уголовного преследования с подписанием соответствующих протоколов, устранять пробелы в законодательстве, проводить обучение и предоставлять техническую помощь при поддержке международных партнёров. Также налоговые органы продолжат работу по повышению уровня добровольного налогового соответствия и до конца 2024 года запустят автоматический обмен информацией с Глобальным форумом ОЭСР по вопросам прозрачности и обмена информацией в налоговых целях.
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ, УСЛОЖНЯЮТ НАЛОГОВУЮ СИСТЕМУ И МОГУТ СПОСОБСТВОВАТЬ УКЛОНЕНИЮ ОТ НАЛОГОВ
Будет расширена область применения автоматизированной программы обеспечения соответствия при подаче налоговых деклараций, которая в настоящее время охватывает НДС и акцизы, с целью включения отчётов о доходах физических лиц, представляемых работодателями.
СОКРАЩЕНИЕ ВЫБРОСОВ ГАЗОВ ОСТАЁТСЯ В ФОКУСЕ
В письме отмечается, что акцизы на бензин с содержанием свинца ежегодно корректируются в зависимости от темпов роста номинального ВВП с целью достижения минимальных уровней ЕС к 2027 году. «По мере снижения уровня неопределённости в энергетическом секторе мы увеличим усилия по оценке и совершенствованию налоговой системы в соответствии с обязательствами по сокращению выбросов парниковых газов, взятыми на национальном, региональном и международном уровнях, с учётом тщательной оценки социальных и экономических аспектов», — говорится в письме о намерениях.
БОРЬБА С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКОЙ ДЛЯ УВЕЛИЧЕНИЯ БЮДЖЕТНЫХ ДОХОДОВ
Власти утверждают, что существующие инструменты предотвращения и борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, такие как мониторинг трансграничных финансовых потоков и отчётность по подозрительным операциям, могут использоваться для выявления и расследования налоговых преступлений и случаев злоупотребления переводами прибыли (в том числе в нетранспарентные оффшорные юрисдикции), а также для инициирования налоговых проверок. В этом направлении планируется улучшить обмен информацией между органами, а также сбор, анализ и распространение данных о финансовых операциях, укрепляя сотрудничество между Государственной налоговой службой, Службой по предотвращению и борьбе с отмыванием денег, Национальным банком Молдовы и правоохранительными органами с особым акцентом на трансграничные налоговые преступления.
Для создания большего бюджетного пространства власти намерены продолжать борьбу с теневой экономикой. В настоящее время доля занятости в теневой экономике Молдовы оценивается примерно в 23%. Наибольшая доля приходится на сельское хозяйство — около 61% от всей теневой экономики. Строительный сектор составляет около 22%, а сектор HoReCa — около 7%. В это входит как незаявленная занятость, так и доходы, которые могли бы увеличить ВВП и налоговые поступления при их легализации. Оценочные потери налоговых доходов составляют около 5-7% ВВП. В эту категорию также входят потери из-за выплаты зарплат «в конвертах», которые, по оценкам, составляют около 30% от общей суммы фондов оплаты труда экономических агентов.
ИНСПЕКТОРАТ ТРУДА ДОЛЖЕН БЫТЬ СООТВЕТСТВЕН СТАНДАРТАМ МОТ
В результате функционального анализа Государственной инспекции труда, проведённого Международной организацией труда (МОТ), выявлены ряд критических ограничений: недостаточно эффективная правовая база, отсутствие санкций, сдерживающих нежелательное поведение, и слабые возможности властей. В этом контексте инспекция труда реформируется с целью улучшения управления, повышения способности анализа рисков и лучшего соответствия мандата учреждения положениям конвенций МОТ. В том числе планируется введение внеплановых проверок и санкций для сдерживания нарушений, считают власти. «Наша главная цель — создать большее бюджетное пространство, способствовать честной конкуренции, улучшать условия на рынке труда и интегрировать неформальную занятость в систему соцстрахования», — говорится в письме о намерениях.
АНТИКОРРУПЦИОННАЯ ПРОКУРАТУРА — ВСЁ БОЛЬШЕ ПОЛНОМОЧИЙ
В разделе, посвящённом укреплению правового государства и борьбе с коррупцией, исполнительная власть обещает обеспечить Антикоррупционной прокуратуре достаточные возможности, ресурсы и правовые компетенции для эффективного выявления, расследования и уголовного преследования коррупционных дел на высоком уровне. Для завершения институциональной антикоррупционной инфраструктуры планируется принять закон о создании Антикоррупционного суда.
Правительство планирует получить дополнительно 900 миллионов лей в результате изменений в Налоговом кодексе.
